Gastos deducibles del impuesto sobre sucesiones
Al recibir una herencia, la ley del Impuesto de Sucesiones permite deducir de la base imponible ciertos conceptos de gastos, cargas y deudas, lo que puede reducir significativamente la cuantía sobre la que se calcula el impuesto. Es importante conocer estos gastos deducibles para no pagar de más, siempre que se justifiquen documentalmente. Los principales son:
Deudas del fallecido pendientes:
Todas las deudas reconocidas en documento público o privado fehaciente se pueden restar del caudal heredado. Incluye préstamos bancarios, hipotecas (saldo pendiente), deudas con Hacienda, Seguridad Social, facturas de servicios, etc. No se deducen deudas con herederos próximos salvo prueba clara.Cargas y gravámenes sobre bienes heredados:
Son cargas que disminuyen el valor real del bien, como usufructos vitalicios, censos enfitéuticos o pensiones periódicas. No se consideran cargas deducibles las hipotecas, que se incluyen como deuda.Gastos de última enfermedad:
Gastos médicos, hospitalarios, farmacéuticos y otros relacionados con la enfermedad que causó la muerte, pagados por los herederos y debidamente justificados. No incluyen gastos de residencia geriátrica prolongada.Gastos de entierro y funeral:
Gastos proporcionales al caudal hereditario como féretro, tanatorio, entierro o incineración, lápida y ofrendas florales, si fueron asumidos por los herederos y están justificados. Algunas Comunidades Autónomas establecen límites orientativos.Gastos de procedimientos judiciales relacionados con la herencia:
Costas judiciales y gastos de abogado y procurador en pleitos para validar testamento o declaración de herederos, siempre que beneficien a la herencia. No se deducen gastos de administración ordinaria o mantenimiento de bienes.
Para aplicar estas deducciones, los herederos deben incluirlas en la liquidación del impuesto aportando la documentación justificativa: facturas, contratos, justificantes de pago, etc. Hacienda suele aceptar estas deducciones si están bien justificadas, y existen mecanismos para solicitar devolución si aparecen deudas posteriores.
Conocer y aplicar estos gastos deducibles puede suponer un ahorro importante en el impuesto.
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